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一、增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額 10 萬(wàn)元以下免 征增值稅政策 

優(yōu)惠內(nèi)容

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)月銷(xiāo)售額 10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

二、增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo) 售收入減按 1%征收增值稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按 1%征收率征收增值稅;適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

 

三、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工 商戶(hù)減半征收“六稅兩費(fèi)”政策
優(yōu)惠內(nèi)容
自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)已依法 享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印 
花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策

四、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
對(duì)小型微利企業(yè)減按 25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率 繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日

五、個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元部 分減半征收個(gè)人所得稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200 萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。 
個(gè)體工商戶(hù)在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策

六、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù) 1000 萬(wàn)元及 以下小額貸款利息收入免征增值稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
2027 年 12 月 31 日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè) 和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金 融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅： 
（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放 的，利率水平不高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng) 
報(bào)價(jià)利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市 場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。 
（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放 單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國(guó)銀 
行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。 
金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為 該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更

七、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù) 100 萬(wàn)元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
2027 年 12 月 31 日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

八、為農(nóng)戶(hù)、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)提供融資擔(dān)保 及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
2027 年 12 月 31 日前，納稅人為農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收 入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅

九、金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
2027 年 12 月 31 日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

十、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于 
種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿(mǎn) 2 年（24 個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 
（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合伙創(chuàng)投企業(yè)） 
采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn) 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理： 
1.法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的， 
可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 
2.個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70%抵 扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當(dāng)年不足抵扣 
的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 
（三）天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科 

技型企業(yè)滿(mǎn) 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的 70%尚未抵扣完的，可自注銷(xiāo)清算之日起 36 個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

十一、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策 
優(yōu)惠內(nèi)容 

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，上述人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在 3 年（36 個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年 20000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增28值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

十二、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策 
優(yōu)惠內(nèi)容

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在 3 年（36 個(gè)月）內(nèi)按每戶(hù)每年 20000 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮 20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)

十三、吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免政策 
優(yōu)惠內(nèi)容

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企業(yè)招用脫貧 人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失 業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明 “企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng) 合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保 險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu) 惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自 治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)

十四、吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免政策 
優(yōu)惠內(nèi)容
2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，招用自主就業(yè)退 役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)